纳税服务和税收管理提档升级
08.09.2015 14:56
本文来源: 国家税务局
6月1日，天津市国税局货物劳务税处向局务会报告：经过系统上下历时两个月的连续奋战，存量纳税人增值税发票系统升级版推行工作圆满完成，13万余户纳税人使用了新系统，升级版在全市纳税人（不含未达增值税起征点的小规模纳税人）中全覆盖，天津国税成为全国首批全面完成增值税发票系统升级版推行任务的省级单位。
推行篇
先行一步 快节奏高质量
2014年11月～12月，作为增值税发票系统升级版全国四个试点推行单位之一，天津国税按照国家税务总局的部署要求，率先完成了2876户新办纳税人的试点推行任务，为升级版在全国推行积累了宝贵经验，得到了总局领导的充分肯定。在总结评估试点工作的过程中，天津国税人对增值税发票系统升级版的认识也在逐步深化。“一个系统两个覆盖”的增值税一体化管理模式，升级版强大的管理功能，能够带动纳税服务和税收管理的双升级，必将带来增值税管理的根本性变革。天津国税党组一班人的认识高度统一：“早推行、早受益”，“营改增”全面扩围进入倒计时，税源管控任务即将成倍增加，存量纳税人增值税发票系统升级版的推行必须先行一步。
思想统一了，目标确定了，任务明确了，一天也不耽误，存量纳税人升级版推行工作紧锣密鼓地开始了。
2015年2月10日，局长办公会研究决定，成立党组书记、局长程安亭任组长的推行工作领导小组，4月1日启动全市存量纳税人增值税发票系统升级版推行工作，6月底前全部完成。
2月16日，市局召开全系统动员大会，公布存量纳税人增值税发票系统升级版推行工作实施方案，部署具体任务和要求。
各项推行前期准备工作紧张有序展开：研发升级版辅助系统，制定升级流程和操作规范；逐一落实发票库房改造、专用设备调拨、系统操作培训、推行场所搭建等基础工作；印制宣传手册，利用门户网站、办税服务厅、12366纳税服务热线、国税微信等平台，加强面向社会和纳税人的宣传；建立情况反馈、业务指导、应急处理和目标考核机制，提供全方位保障。
推行工作宗旨之一：让纳税人少等候。升级版辅助系统无缝衔接征管信息系统、防伪税控系统和货运发票税控系统，具有扫描识别方便操作、全程监测严密管控、自动审核高效快捷、主动提醒动态预警、实时展现清楚直观五大优势，工作效率提升60%以上，纳税人即来即办、即办即学、即学会用，户均升级时间仅两分钟。
推行工作宗旨之二：让纳税人少跑路。在全市各区（县）局单独设置推行场所，专门办理升级业务。统一、逐户为纳税人制作二维码，通过升级版辅助系统扫描，自动识别纳税人身份。与技术服务单位协商，明确服务范围、推行模式、入户服务等事项，督查服务单位健全服务网点和配套措施，提供技术和应急服务保障，确保系统升级后纳税人能开票、能报税。
推行工作宗旨之三：让纳税人少负担。一是费用抵减，严格落实国家税务总局规定，对纳税人更换升级版系统专用设备支付的差价、初始购置专用设备价款、技术维护费，准予全额抵减增值税税款。二是发票过渡，对纳税人尚未使用的原版式发票，允许在一定时间内与增值税普通发票并用，减少浪费，缓解发票更换给纳税人带来的不便。三是方便更换，纳税人在推行现场可以直接领取已加载税务数字证书的新设备，原有设备由服务商前往企业上门收取，无须纳税人携带设备往返办理升级。
两个月没有公休日，工作日延时，牵头负责，部门协同，全员联动，推行工作比预想的顺利。截至5月底，提前一个月完成全部升级版推行任务。“没想到这次发票系统升级这么方便，到现场还没站稳脚跟就办完了。”天津市法亿隆制冷设备有限公司的李会计高兴地说。纳税人对这次升级工作非常满意。
应用篇
功能拓展 重创新求实效
升级版全面推行没有让天津国税人裹足不前。程安亭局长的目光从推行投向了应用：增值税发票系统升级版是国家税务总局利用现代信息技术，对增值税发票管理系统的全面升级和改造，是适应税收现代化建设需要，满足增值税“一体化”管理要求，减轻基层和纳税人负担的重要举措。要运用“互联网+税务”的新思维，立足服务京津冀协同发展和天津自贸区制度创新，加快推进升级版功能的挖掘应用，进一步方便纳税人办税，有效防控发票虚开，切实提高增值税管理水平。增值税发票系统升级版应用工作全面启动。天津国税成立了由总会计师窦伟牵头的增值税发票系统升级版应用工作组，各有关处室密切配合，加强前瞻性思考，不等不靠，大胆尝试，持续深入开展升级版应用探索，建立起研究、部署、推动、实施的一整套工作机制。推行不是目的，应用才是关键。窦伟提出，要深入挖掘新系统的应用功能。一方面，以最大限度便利纳税人为宗旨，实现发票网上验旧、申领、抄报税以及真伪查验、认证、纳税申报等“一条龙”服务；另一方面，以风险管理为导向，利用升级版聚集的海量数据信息，推进发票管理和增值税管理创新。
服务升级，纳税人办税高效便捷
一个系统管理发票，与纳税人需求互联互通，减负担、提效率，办税便利实打实。升级版一经亮相，就广受好评。升级版使纳税人办税负担减轻。升级版采用“一机多票”方式，多种发票在一个系统开具，即时开票即时上传。天津明辉货运有限公司会计陈女士感慨：“我们公司经营范围较广，以前需要使用多个系统分别开票，不仅购置多套设备经济负担重，操作起来也复杂费事。现在仅用一个系统，就可以开具全部发票，真是方便了许多。更可喜的是，升级版可以将我们开的发票通过网络自动报到税务局，免去了我们每月往返办税服务厅抄报税的麻烦，真是减轻了我们的办税负担。”
升级版使验票领票更加快捷。“在发票管理中，纳税人与税务机关接触最多的就是验票、领票，发票事项占办税服务厅窗口人员办理的全部事项的76%。”天津市国税局纳税服务处处长朱志平介绍。通过应用升级版实时报税功能，实现了税控发票报税自动验旧，不受原有网上报税服务收费以及税务机关人工验旧的制约，纳税人可以随时开票、随时验旧、随时申领发票。网上验旧实现后，征纳双方的办税负担至少减轻了0%，领票环节大大提速。
升级版使居家办税成为现实。“新的开票系统将以前一些必须去税务局办理的业务进行整合，大大减少了我们往返税务局的次数，也提升了办事效率。”天津渤化化工进出口公司财务部的杨会计说，“我们公司月底最后一天加班开票结账，经常有紧急开具红字发票的事，如果恰逢休息日或非上班时间，就无法到税务局办理，财务人员为赶时间会非常紧张、劳累。现在这个网络办理红字发票功能，真是解决了我们的大问题。”
升级版顺民意、接地气，给纳税人带来了实实在在的好处。天津国税人并没有满足于现状。他们解放思想、立足创新，以问题为导向，拓展升级版服务。
实行发票邮寄，自贸区企业率先受益。自贸区企业点多面广，很多企业前往办税服务厅路途远、耗时长。“纳税人的需求就是我们工作的出发点和落脚点。”程安亭局长多次强调。天津国税以增值税发票系统升级版为核心，针对税控发票所具有的电子信息与纸质发票配套使用的特点，推出了“网上办理+邮政递送”的税控发票远程领取服务。通过网上申领—电子信息网上写盘—纸质发票邮政递送，将发票安全快捷送达企业。6月30日，发票邮寄服务在天津自贸区全面实现，渤海俊通（天津）国际贸易有限公司成为首家受益企业，体验到了“轻轻一点、发票到家”的便利。办税人员张先生说：“我们公司原来领取发票要跑几十公里，现在使用升级版网上领票功能，在办公室上网就能从国税局领到发票，不但节省了时间和费用，还满足了应急领票、开票的需要。”
“一证一章一票”，在自贸区尚属首创。天津自贸区自3月开始实行“三证合一”登记制度，企业设立实现单一窗口办事和“一证一章”，审批效率和便利化程度大幅提高。但纳税人反映，在办理增值税一般纳税人登记及税种核定、票种限定、发票领用等生产经营过程中必要的涉税事项时，还须到办税服务厅或其他部门办理，不够方便。针对这一问题，天津国税积极沟通市审批办、自贸区管委会，将“一证一章”联合审批与增值税一般纳税人登记、发票领用等同步受理，从7月31日起实现“一证一章一票”一天办结，纳税人当天即可使用升级版开具增值税发票。这项促进市场主体投资和贸易便利化的改革措施，在全国四个自贸区率先实行。
增值税发票系统升级对外贸企业也有积极影响。依托升级版数字证书，天津自贸区的出口企业享受到无纸化退税申报的便利，退税效率进一步提高。
管理升级，风险防控有了新抓手
将增值税管理机制重塑再造，让虚假发票没了生存空间，升级版为税源管理插上了信息化的翅膀。随之而来的是，涉税风险预警监测和防范应对的不断加强。天津国税坚持实践第一的观点，将“小试水”与“大预期”相结合，找好选题，创新思路，以点带面，做到既放得开又管得住。进销项发票汉字信息比对，源头防控虚开。应用电子底账系统已有的汉字信息，按照“先易后难、以小带大”的思路，针对当前虚开发票、虚抵进项税金风险较大的行业和应税项目，从商贸和简单加工企业入手，对废旧物资、煤炭、钢材、黑色金属、棉花收购、购入黄金、加油站、纺织品加工以及进销项高扣低征纳税人，提取分析进销项发票汉字特征信息，开展进销项发票应税项目品目、进项购货方和受票方纳税人名称，以及应税项目品目与企业主营业务之间的合理性比对，加强事中和事后防控，在很大程度上防范了通过篡改商品名称、开“阴阳票”等方式虚开增值税发票的问题。
小规模纳税申报一窗式比对，管理关口前移。起征点以上小规模纳税人使用升级版后，实行“先比对、后申报”，强化申报事前管理，及时发现开票不申报和少申报企业，防止不法纳税人利用虚开手段偷税。同时，开展对小规模纳税人应税收入超标的实时监控，发现问题当即通知企业办理一般纳税人登记手续，并着手实施后续管理。
强制风险企业即开票即报税，监控实时触发。选取部分高风险行业纳税人，严格设置离线开票时长和开票总金额等参数，促使企业按照规定时限和限额开票，即开票即报税。对纳税人开具发票达到一定时间或一定金额未上传的，暂时锁死开票系统加以限制，直至纳税人如实完成报税，有效压缩虚开发票的空间。同时，抓好未纳入升级版发票的管理，防范大规模虚开，防控增值税管理风险。
服务手段日益优化，治理步伐一路加快。天津国税升级版推行应用工作，引起了地方党政领导的高度关注。天津市委常委、常务副市长段春华在深入该局调研时表示，市委、市政府要积极支持国税工作，努力协调信息化资金短缺等实际问题，为国税工作创造良好条件。主管副市长阎庆民要求，国税机关要结合京津冀跨省行政区建设和天津市情，创新管理和服务举措，加快推进税收信息化建设，尽快实现网上办税全覆盖，应用拓展升级版功能，不断提高税收管理效益和服务的含金量。
探索篇
深入挖掘 抢先机赢主动
升级版设计了六大功能，目前由于新系统尚未实现全国所有纳税人和所有发票的全覆盖，有的功能待条件成熟后方可启用，有的功能则需要人机结合来实现。程安亭局长在升级版应用推动工作会议上说，屡禁不止的虚开发票、虚抵税金、骗取退税以及洗钱套现，都是冲发票来的。升级版用好了，不仅能够有效遏制、逐步破解这些难题，还将对提升增值税风险防控水平起到积极的作用。增值税发票系统升级版功能的开发应用是个系统工程，不要等，要着眼于解决税收征管中的实际问题，积极探索，深入挖掘。通过各部门集思广益，协同作战，一步步把升级版的功能应用起来，并不断拓展，使升级版的作用发挥到最大……
天津国税综合考虑全国推行工作进程和本市现实条件，为后续的实践和探索设定了目标。
目标一：锁定风险。升级版在全国税务系统推行后，纳税人开票数据实时上传税务机关，导入电子底账系统，将实现全国发票开票数据的实时比对，有效杜绝虚开发票、套号开票等违法行为。要依托升级版，编制应用程序，实现计算机自动抓取信息比对，发现问题及时“报警”。采取人机结合方式，分析预警信息，确定风险对象，及时推送和应对，真正让“数据金矿”形成产能和效益。
目标二：打击虚开。以防范虚开发票和变造涂改发票内容虚抵进项税金为重点，严格落实离线开票限定、勾选抵扣、先比对后申报等措施，加强对重点区域和重点行业的监控。在国家税务总局应税项目品名编码体系出台前，利用海关国际贸易商品分类体系，在出口退税企业中推行汉字信息编码化，并据此发起税务机关后续比对应用。
目标三：方便查询。尽快开展发票汉字信息真伪查询服务，依托国税门户网站，为纳税人、利害关系人，以及公安、审计等相关部门提供网上查询服务，方便随时查询发票真伪，增强查询结果的实效性和完整性，有效避免假发票给纳税人带来的风险。同时，设置查询权限，实行“有限”查询，保障纳税人涉税信息不被泄露。
目标四：强化分析。利用新系统强大的数据信息优势，加强对产业结构、货物服务购销流向、价格变动等方面的分析。结合经济发展走势，从税收层面，准确反映经济发展和税源结构状况，为各级领导提供有价值的参考，更好地为税收风险管理和宏观经济决策服务。
潮平两岸阔，风正一帆悬。增值税发票系统升级版使增值税管理多了一把“利剑”。天津国税依托“互联网+”，对升级版的探索应用蹄疾步稳，加快推进税收业务与信息技术的深度融合，新系统的杠杆撬动作用将逐步显现。
王会文 商红健 魏峥 穆国涛 孙文胜
天津市常务副市长段春华（右三）在东疆保税港区国税局办税服务厅调研，了解“一证一章一票”推行工作，并与纳税人交谈。
天津市国税局局长程安亭（右二）主持升级版应用工作会议。
纳税人在东疆保税港区国税局办税服务厅顺利办完“一证一章一票”业务。
纳税人观看国税机关升级版推行现场工作流程图。
本文来源: 国家税务局
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