重庆市国税局扎实推进税收改革

            供给侧结构性改革对于推动经济持续健康发展至关重要。供给侧结构性改革就是通过财税改革、结构调整、简政放权、产业革新等多种手段，理顺市场供需关系，引导市场发挥应有效用，提高全要素生产率。

　　作为深化财税改革的“重头戏”，营改增具有谋一域促全局的功效，也是推进供给侧结构性改革的重要举措。去年5月该市全面推行营改增以来，对促进产业升级、激发经济新动力产生了哪些影响？

　　 税收改革均有作为

　　重庆是全国轨道交通最便捷的城市之一，到2020年，该市轨道交通历程将在现有基础上增加一倍，超过400公里。重庆轨道交通，一度面临“建得越多，亏损越多”的难题。

　　问题，出在税负上。此前，交通运输业所需缴纳的营业税，照票款收入全额的3%征收，没有进项税抵扣机制，加上轨道运营里程逐年增加，重庆轨道集团面临着投入越大，亏损越多的状况。

　　2013年8月，重庆在全国试点营改增，上述难题得以破解——营改增试点近3年半时间，轨道集团税负减少1.66亿元，这还不包括7.2亿元的留抵税款。

　　通过营改增给企业减负，进而给企业腾出资金来提质增效，又如重庆公路集团，受到“设备采购可以抵扣增值税”引导，该公司投入1.6亿元，采购2273辆货运车辆，集中淘汰报废部分车辆，全面提升了企业的竞争力。

　　通过营改增减税降负，只是全市国税系统深入推进供给侧结构性改革的一个侧面。

　　“去产能”方面，市国税局出台的相关措施显示，企业破产注销，可适用清算所得税处理政策，企业全部资产可变现价值或交易价格，减除资产的计税基础、清算费用、相关税费，加上债务清偿损益等后的余额，为清算所得。

　　“去库存”方面，以房地产为例，销售自行开发的房地产老项目，可选择按照5%的征收率计税；个人将购买两年以上（含两年）的普通住房对外销售的，免征增值税；“去杠杆”方面，在企业处置不良资产时，对被撤销的金融机构财产用来清偿债务时，免征被撤销金融机构转让货物、不动产、无形资产、有价证券、票据等应缴纳的增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加和土地增值税。

　　就“补短板”而言，市国税局在推动企业自主创新、鼓励职工教育培训、鼓励技术成果转化、支持高新技术企业发展、鼓励投资未上市中小高新技术企业、鼓励软件和集成电路产业发展、鼓励现代农业发展、支持教育事业发展等方面，都有相应的税收优惠政策。

　　 减轻企业办税成本

　　如果说以营改增是在为企业节省真金白银，市国税局简政放权，并围绕办税便利化所推出的一系列措施，则是通过消除制度障碍来降低企业办事成本。这是另一种意义上的减负。
　　市国税局是怎么做的呢？首先是线上线下“两个共建”。线下，市国税局与地税机关联合建设实体办税服务厅，推行“一窗一人一机一屏一POS”服务模式，使纳税人等候时间缩短近40%；在线上，整合升级国地税12366纳税服务热线，实现一个号码接入、双方业务通办。12366电子税务局，是全市国税系统深化国税地税征管体制改革的创新举措。

　　其次是推出了“三项举措”，包括：在全市所有国税办税服务厅推行220项涉税事项全市通办；开发网上申报辅助软件，将纳税申报十张表精简整合为一张表，纳税人填写量缩减58%；“一票清税”，在代开发票时一并征收地税税费。

　　再次是“五个合作”，推动部门携手共治。市国税局广泛开展税银、税邮、税贸、税警和税关等跨系统、跨领域合作，推动涉税信息的聚合和服务的深度融合。例如税邮合作，借助邮政网络拓展国税发票“寄递+托管+双代”服务，去年7月1日推行以来，全市575个邮政代开点共代开发票10.7万份，代征税款5538.5万元。再如，税银合作推出的“税易贷”融资产品，累计发放贷款36.4亿元，惠及近5000户纳税人。

　　简政放权以及提升服务水平的过程中，市国税局还使用了一些先进的管理技术。例如大数据和云计算。去年初，市国税局创新整合以“金税三期”核心征管系统为基础，以增值税发票管理新系统、稽查业务管理平台、数据分析系统为支柱的“1+3”大数据平台，深化数据分析应用，不仅实现了数据管税的“全流程、全覆盖和一体化”，为税务管理提供了决策支持和方向指引，还通过大数据构建起了税务稽查“快速反应”体系，有效提升了稽查打击精准度。

　　 引导产业结构调整

　　企业是经济运行的微观单元，一个地区企业越多，经济就越发达。通过以营改增为核心的供给侧结构性改革，以及简政放权和提升办税服务水平，优化发展环境，刺激民间投资，增加市场主体，是财税体制机制改革增强地方经济发展动力的表现之一。

　　数据显示，2016年，全市因营改增累计减税78亿元。其中，营改增纳税人直接减税44亿元，原增值税纳税人间接减税34亿元。

　　与之相对应，重庆建筑、房地产、金融、生活服务4大行业，新办户数逐业增加，正常户试点纳税人已达31万户，累计增长2.4万户，增幅为8.4%。

　　通过财税政策的引领，促进经济集约化、规模化，是国税增强重庆地方经济发展动力的表现之二。

　　以黔江恒沛农业公司为例，2004年，该企业成立不久，黔江区国税局派人上门辅导账务处理。过程中，税务人员发现企业的实际经营活动按照相关政策可享受免税，便主动辅导企业完成了免税备案。12年来，该企业共减免税款352万元。

　　税收扶持下，恒沛农业逐渐发展壮大，建成了猕猴桃示范基地3000余亩。更重要的是，这一家龙头企业形成了示范和带动效应，2010年以来，多家农业企业入驻，黔江逐渐形成集种植、销售和加工于一体的猕猴桃产业集群，目前猕猴桃果园面积已达5万余亩，年产量4000余吨，产值8000余万元，吸引栽植农户5000余户，累计为农民增收1.6亿元，成为当地农民增收的支柱产业。

　　正是在以财税政策为核心的一揽子优惠政策的引领下，目前该市已经形成汽车、电子、装备制造、化医、材料、消费品、能源等支柱产业集群，规上工业利润过去3年平均增长29.5%。

　　以税收改革促进产业结构调整，是国税增强地方经济发展动力的表现之三。

　　以营改增为例，在服务业自身税负下降和制造业购进服务可以抵扣进项税额增加了服务需求的双重因素的影响下，重庆现代服务业迎来了发展的良好契机。

　　2013年8月至2016年底，第一批营改增的部分现代服务业，从2.2万户增加到11.6万户，增加了9.4万户。2016年上半年，该市第三产业增加值增长10.7%。