天津：绿色税制促企业发展转型升级
随着2018年《中华人民共和国环境保护税法》的施行，近40年的排污费制度告一段落。2020年9月1日，践行以“服务纳税人为中心”的《中华人民共和国资源税法》正式实施。一系列的“绿色税制”的出台蹄疾步稳，为中国经济高质量发展绘就了浓重的“绿色”。天津市税务局在政策落实落地上下功夫，几年来，“绿色税制”正面效应不断凸显，一些高污染、高耗能企业也发生了不小的转变。
正向激励制度促环保观念转变
为了对更多的企业产生正向引导，天津市税务局立足实际，深入环保税重点企业在宣讲政策的同时共同探讨生产设备环保升级、节能减排、污染治理等绿色发展途径，从观念上引导企业从被动减排向主动减排转变。
一提到钢铁企业，大家不自觉地会联想到机器轰鸣、烟囱林立、浓烟弥漫的场景，而如今，走在天津钢铁集团的工厂里，看到的是道路干净整洁、绿草如茵，感受的是随处可见的和谐安静。据了解，该企业正在筹备申报“AAA”景区，打造具有钢铁企业特色的“工业游”景点。而这一切改变还要从三年前的环保税法实施说起。2018落地实施的环保税法，建立了“多排多征、少排少征、不排不征”的正向激励机制，越来越多的企业纷纷加大了环保设施场所的投入，转型发展绿色生产。天津钢铁集团就是其中之一。
天津钢铁集团有限公司是国内知名的老牌钢铁企业，2018年环保税法刚实施时，企业当年三个季度缴纳的环保税2000余万元，到2020年已下降到1200余万元。据该企业财务负责人侯德琼介绍，环保税规定污染物排放浓度越低于标准排放浓度的享受的环保税优惠就越多。2018年至今，我们已经享受了4000余万元的环保税优惠。”
新天钢集团董事长丁立国介绍说：“三年来，我们以达到环保A级企业为目标，先后确立实施的环保项目28项，投入资金近30亿元。不仅如此，我们还加强了废旧资源的再生利用，使生产水重复利用率达98%。我们利用厂区内余热为周围居民供暖。”丁立国对近年来在企业绿色发展方面取得的成绩如数家珍。
谈到企业的未来发展方向，丁立国表示，“现在，绿色可持续发展理念已经根植在新天钢集团每一名员工心中，我们在自身发展的同时也会努力尽好社会责任，创造绿色财富，加快产品的转型升级，让传统的钢铁制造企业走得更稳、走得更远。”
税收优惠助力企业转型升级
环境保护税、资源税等绿色税制充分发挥税收杠杆的绿色调节作用，引导企业提升环保意识，加大治理力度，加快转型升级，助推生态文明建设。“绿水青山就是金山银山”，一系列税收优惠政策给企业带来了真金白银，减免的税款既是对企业坚持走绿色发展之路的褒奖，也为企业转型升级增添了底气。
第四税务分局所辖某能源公司主要经营海上石油天然气勘探、开发、生产、管道储运和销售，得益于资源税的实施，2021年以来该公司共享受稠油资源税、三次采油资源税、低丰度油气田资源税减免5亿余元，在税收优惠政策的有效激励下，该公司持续推动产业结构转型和技术升级，不断提升开采技术水平，大力开展风电、CUS、CO2驱油等绿色技术的研究与应用，持续推动渤海绿色油田建设。
同样享受到税收优惠红利的还有天津荣程联合钢铁集团有限公司，该企业是一家以钢铁为主业，兼营物流贸易、资源开发等为一体的大型联合企业，产品在北方钢铁市场具有较高的占有率，连续多年位居中国制造业500强前列。钢铁制品大规模生产带来的废弃物大量排放，不仅使企业成为环保部门的重点“关注对象”，也让周边居民“谈钢色变”，环保税的开征，更让企业倍感资金压力。在税务部门多次深入企业讲政策、出对策的帮助下，这位“环保税纳税大户”确定了绿色发展的目标，自2018年起投入建设烧结机、脱硫脱硝等项目，在二氧化硫、颗粒物等污染物排放量大幅降低的同时，企业也享受到环保税税收优惠1800余万元。
反向倒逼加正向激励，带来的是企业从“被迫减排”到“主动改造”，天津荣程联合钢铁集团有限公司负责人表示：“随着环保项目逐步上线，我们现在可以实现钢渣100%的回收和资源综合利用，享受到的税收优惠可以用于钢铁生产制造绿色循环的建设升级。同时我们还在探索零排放的氢能产业和承担周边城市污水处理，打造与城市和谐共生的钢铁企业。”近年来，该企业陆续获得了“全国冶金绿化先进单位”“绿色工厂”荣誉称号，被天津市列为全市工业旅游示范企业。
贴心服务营造良好营商环境
作为我国“绿色税制”的重要组成，资源税法确立了以从价计征为主、从量计征为辅的税率形式，使资源税能够更好反映资源价格的市场变化；统一规范了税目，分类确定了税率，为简化纳税申报提供了制度基础，在落实“放管服”改革要求、优化税收营商环境方面有明显突破。
资源税法规定对按期缴纳税款的，实行按月或按季申报缴纳，与其他税种保持一致，降低了纳税人的申报频次，增加了征期天数，切实减轻办税负担。2021年6月起，税务总局实行环保税等10个税种合并申报，实现了纳税人一次登录、一填到底，办税效率大幅提升。
天津中玻北方新材料有限责任公司主营平板玻璃生产销售，在生产过程中燃烧天然气和燃料油会产生氮氧化物、二氧化硫等大气污染物需缴纳环保税。谈到环保税等10个税种合并申报，该企业的宗会计很是兴奋，“这次推出的合并申报，系统也进行了升级，之前光申报环保税就需要填写两张表，现在不仅不需要了，填写大气污染物排放量后，系统还能自动判别是否符合减免标准，帮助我们应享尽享减免政策，同时也防范了涉税风险。”
在天津华能杨柳青热电有限责任公司，辰西光伏2.2MW已投产发电。环保税法的实施进一步推动了企业由传统发电向风电、光伏发电转型，在这一过程中西青区税务局主动为企业提供定制服务、“一站式全程服务”，确保企业全面享受节能减排税收优惠政策。自2018年以来，天津华能杨柳青热电有限责任公司累计享受减免环保税1100余万元，2021年企业环保税同比下降28.71%。企业财务部门负责人张俊辰表示，“在改善能源结构实现企业转型发展、打造综合能源服务中心方面，税务部门的贴心服务也让我们真切地感受到国家对于企业可持续发展的扶持力度。”通过转型升级，天津华能杨柳青热电有限责任公司将资源集约开发利用作为重点探索发展方向，并于2020年开展了燃煤耦合污泥发电项目建设，据悉，该项目是国家能源局、生态环境部燃煤耦合垃圾及污泥发电技改项目首批试点。“资源税和环保税以法律的形式固定下来，对于我们企业来说，实施绿色升级改造就从社会责任上升到了法律责任，‘变废为宝’的项目从长远来看既能节约资源减少企业成本，又能为解决城市污染物作出贡献，可以说是一举多得、利民利企。”天津华能杨柳青热电有限责任公司相关负责人表示。
下一步，天津市税务局将在政策宣传解读、优惠政策落实上再发力，充分发挥财税政策调节功能，发挥“绿色税制”鼓励节能减排、引导绿色生产、促进生态文明建设和经济高质量发展的重要作用。天津市税务局党委书记、局长卢自强表示。